Doanh nghiệp cần biết: 11 khoản bị khống chế khi tính thuế TNDN

Trong kinh doanh, không phải tất cả chi phí có hóa đơn, chứng từ hợp lý, hợp lệ đều được xem là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Dưới đây là 11 khoản bị khống chế định mức khi tính thuế TNDN theo quy định của pháp luật.

1. Chi trang phục cho người lao động:

Chi bằng tiền không vượt quá 5 triệu đồng/năm (theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015).

2. Khoản chi có tính chất phúc lợi cho người lao động:

Mức chi có tính chất phúc lợi cho người lao động như nghỉ mát, v.v. không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế (theo Khoản 4 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC ngày 16/03/2018).

3. Chi phí khấu hao khi mua xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi (không dùng cho hoạt động kinh doanh vận tải hành khách, v.v.):

Chi phí khấu hao tối đa không vượt quá 1,6 tỷ đồng.

4. Khống chế thời gian trích khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDC:

Thời gian trích khấu hao TSCĐ theo Thông tư 23/2023/TT-BTC ngày 25/04/2023, thời gian phân bổ CCDC không quá 36 tháng.

5. Doanh thu cho thuê tài sản của cá nhân được miễn thuế TNCN, GTGT:

Doanh thu tính theo năm dương lịch dưới 100 triệu/năm (theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015).

6. Mức chi bảo hiểm hưu trí và nhân thọ cho người lao động:

Không vượt quá 3 triệu/năm (theo Khoản 3 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC ngày 16/03/2018).

7. Chi phí lãi vay:

Không vượt quá 150% mức lãi suất ngân hàng công bố tại thời điểm (theo Khoản 02 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015).

8. Khuyến mại:

Mức giảm tối đa đối với hàng hóa, dịch vụ được khuyến mại không được vượt quá 50% giá hàng hóa, dịch vụ đó ngay trước thời gian khuyến mại (theo Điều 7 Nghị định 81/2018/NĐ-CP ngày 22/05/2018).

9. Mức giảm trừ gia cảnh, giảm trừ bản thân:

Thi hành từ ngày 01/7/2020 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2020. Bản thân từ 9 triệu lên 11 triệu, người phụ thuộc từ 3,6 triệu lên 4,4 triệu (Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/06/2020).

10. Hoàn thuế GTGT hàng hóa dịch vụ xuất khẩu:

Không vượt quá 10% doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (Khoản 4 Điều 2 Thông tư 25/2018/TT-BTC ngày 16/03/2018).

11. Chi phí lãi vay có quan hệ liên kết được trừ khi tính thuế TNDN:

Không vượt quá 20% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng với chi phí lãi vay, chi phí khấu hao trong kỳ của người nộp thuế (tỷ lệ này thay đổi từ 20% lên 30% theo Nghị định 68/2020/NĐ-CP ngày 24/6/2020).

Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến thành lập doanh nghiệp trọn gói, kế toán thuế trọn gói, rà soát sổ sách kế toán, đừng ngần ngại gọi số hotline 0345.161.539 hoặc để lại thông tin bên dưới, Beewow sẽ liên hệ bạn trong thời gian sớm nhất nhé!