Doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh sàn TMĐT cần biết

Rủi ro của doanh nghiệp, hộ kinh doanh và các nhân kinh doanh trên sàn TMĐT thường gặp phải và giải pháp khắc phục

Các đối tượng kinh doanh trên sàn TMĐT hiện nay gồm những ai?

Đối tượng kinh doan trên sàn TMĐT hiện nay gồm:

• Doanh nghiệp
• Hộ kinh doanh cá thể
• Cá nhân kinh doanh

Doanh nghiệp kinh doanh trên sàn TMĐT

Doanh nghiệp kinh doanh trên sàn sẽ phải thực hiện việc kê khai và nộp thuế như thế nào?

• Kê khai thuế, hạch toán: đúng, đủ, kịp thời tại thời điểm phát sinh mua bán hàng hóa
• Thời điểm xuất hóa đơn trên sàn TMĐT là thời điểm giao hàng COD

Các rủi ro của doanh nghiệp kinh doanh trên sàn TMĐT thường gặp phải

• Kê khai thuế GTGT: kê khai thiếu, khai sai tờ khai thuế GTGT do xuất hóa đơn sai thời điểm dẫn tới kê khai sai
• Xác định sai nghĩa vụ thuế GTGT, TNDN: Nguyên nhân do bỏ sót doanh thu bán ra, xuất hóa đơn sai thời điểm nên xác định sai số thuế GTGT, TNDN trong năm tài chính.
• Xuất hóa đơn sai thời điểm: Hầu hết doanh nghiệp kinh doanh trên sàn thương mại xuất hóa đơn sai thời điểm, thường thì xuất theo đối soát của sản, xuất theo tháng mà chưa xuất theo từng đơn hàng

Theo quy định tại Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về thời điểm lập hóa đơn Thời điểm lập hóa đơn

 Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hỏa (bao gồm cả bán tài sản nhà nước, tài sản tịch thu, sung quỹ nhà nước và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

• Đăng ký shop bán hàng trên sàn TMĐT là doanh nghiệp nhưng tài khoản nhận tiền là cá nhân do sàn shopee không yêu cầu tài khoản là công ty và không xuất hết hóa đơn đầu ra nhiều năm liền.

• Đăng ký shop bán hàng lúc đầu là cá nhân, chuyển tiền về tài khoản cá nhân, sau đó thì lại chuyển đổi từ cá nhân lên công ty, nhận tiền về TK của cá nhân và cá nhân này lại là đại diện pháp luật của công ty.

Kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT, TNDN như thế nào đối với các rủi ro trên?

1. Đối với các trường hợp chưa xuất hóa đơn đầu ra: Thực hiện xuất bù hóa đơn của các năm trước vào năm 2024. Trường hợp này sẽ bị xử phạt về việc xuất hóa đơn sai thời điểm theo nghị định 125/ 2020 mức phạt từ 4-8 triệu/ tờ hóa đơn xuất sai mà phát sinh nghĩa vụ thuế

    2 . Kê khai thuế GTGT, TNDN: Kê khai điều chỉnh lại tờ khai thuế GTGT của các kỳ kế toán có sai sót chưa xuất hóa đơn kê khai bổ sung doanh thu bỏ sót, nộp lại tờ khai thuế TNDN bổ sung cho phần thuế TNDN chưa kê khai ở kỳ trước. Phát sinh tiền thuế GTGT, TNDN phải nộp, tiền chậm nộp phát sinh.

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT

Đối với đối tượng kinh doanh trên sàn thương mại điện tử của Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thì:

Tại Điều 2 thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của BTC hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với HKD, cá nhân KD có quy định như sau:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật,

“ Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.”

Hiện tại đang có một số sản như thương mại điện tử như Shopee, tiktok, lazada, tiki, facebook…đã có nhiều Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhận được thông báo lên làm việc về việc phát sinh doanh thu từ các năm trước tới nay.

Rủi ro của hộ / cánh nhân kinh doanh trên sàn TMĐT thường gặp phải

Chưa kê khai đúng, đủ, kịp thời các loại thuế phải nộp theo quy định dẫn tới bị khai thiếu, khai sai số thuế phải nộp.

Và đặc biệt nhiều người đang nhầm tưởng các khoản phí hàng tháng trên sàn trừ của mình là khoản đã bao gồm thuế phải nộp rồi, nên không quan tâm đến nghĩa vụ mình phải đóng thuế GTGT, thuế TNCN

=> dẫn đến khi bị cơ quan thuế gọi tên thì bị dồn nhiều năm lại => số thuế đóng nhiều, tiền phạt nhiều, phạt chậm tờ khai mức cao, phạt chậm nộp dồn lại số tiền lớn…

Cá nhân kinh doanh trên sàn sẽ phải thực hiện việc phương pháp tính, nơi khai thuế và nộp thuế như thế nào?

• Kỳ tính thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai thuế nộp thuế theo tháng hoặc quý hoặc từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc năm dương lịch theo quy định của pháp luật về quản lý thuế Quy định căn cứ tính thuế:

Theo điều 10/TT40. Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế

• Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

– Phân phối, cung cấp HH: Tỷ lệ % tính thuế GTGT 1%, Thuế suất thuế TNCN 0.5%

– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ % tính thuế GTGT 5%, Thuế suất thuế TNCN 2%

– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ % tính thuế GTGT 3%, Thuế suất thuế TNCN 1.5%

• Xác định số thuế phải nộp

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Nơi nộp hồ sơ khai thuế

+ Trường hợp kinh doanh lưu động thì nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân phát sinh hoạt động kinh doanh.

+ Trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số thì nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú (thường trú hoặc tạm trú).

+ Trường hợp cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân thì nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân phát sinh hoạt động xây dựng.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh quy định tại khoản 3

Điều 44 Luật Quản lý thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

1. a) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
2. b) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Cách đăng ký MST kinh doanh, hồ sơ khai thuế, nộp thuế

Đăng ký mã số thuế để nộp tiền thuế trên sàn TMĐT có 2 cách:

Cách 1: Đăng ký online trên trang https://canhan.gdt.gov.vn/

Có các bước sau:

Trước khi làm bước này cá nhân phải có MST cá nhân

B1: Chuẩn bị ảnh 2 mặt CCCD

B2: Tải phần mềm iTaxViewer ( để đọc các file của cơ quan thuế đuôi XML)

B3: Truy cập trang https://canhan.gdt.gov.vn/

Nhấn chọn vào cá nhân/ tra cứu thông tin người nộp thuế xem đã có thông tin chưa

Nếu chưa thì tiếp tục nhấn chọn Đăng ký thuế lần đầu =>

Tờ khai thuế cho các cá nhân, hộ gia đình theo TT105=> kê khai đầy đủ thông tin=> Tiếp tục => đính kèm CCCD=> Sau khi hoàn thành thì hiện lên mã giao dịch và bảo mật.

Sau 3-5 ngày vào lại tra cứu kết quả

Cách 2:

Chuẩn bị hồ sơ và mẫu như bước 1 và nộp trực tiếp tại một cửa chi cục thuế.

Hồ sơ kê khai thuế

Bước 1:: Trước khi kê khai thì phải kết xuất tất cả dữ liệu đơn hàng doanh thu trên các sàn TMĐT trong khoảng thời gian mà mình kê khai

Bước 2: Đăng ký tài khoản trên trang https://canhan.gdt.gov.vn/ để kê khai và nộp thuế trên đây

Chọn đăng ký điền đầy đủ thông tin cá nhân vào và nộp ( lưu ý là tài khoản của MST-001/002…)

Bước 3: Chờ cơ quan thuế duyệt gửi mật khẩu qua tin nhắn điện thoại

Bước 4: Xong sau đó kê khai thuế theo mẫu 01/CNKD

Bước 5: Nộp tiền thuế phát sinh (trực tiếp tại ngân hàng hoặc qua ngân hàng điện tử)

Hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh gồm những gì?

• Đối với hộ khoán

– Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào ngành nghề kinh doanh, mức doanh thu so sánh DN cùng ngành nghề để áp mức thuế khoán phù hợp.

• Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
• Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD/TT40
• Phụ lục Bảng kê theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD
• Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh

– Vào trang https://hoadondientu.gdt.gov.vn/ để tạo đơn đề nghị mua hóa đơn

Kèm theo các tài liệu kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh gồm:

+ Hóa đơn đầu vào, phiếu xuất kho

+ Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ;

+ Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng;

+ Bảng nhập xuất tồn từng lần nếu là thương mại

Nộp hồ sơ ở bộ phận ấn chỉ 1/ đợi duyệt 1-2 ngày tùy từng hồ sơ ít hay nhiều

Lập tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD

Nộp tiền thuế theo từng lần phát sinh trên tờ khai đã lập

Sau khi ấn chỉ duyệt / Thông báo cấp mã hồ sơ HĐĐT theo từng lần phát sinh ( gửi qua email) https://hoadondientu.gdt.gov.vn/ tạo hóa đơn và ký duyệt gửi lên cơ quan thuế

Tra cứu hóa đơn được cơ quan thuế cấp má mà tà hóa Thóa đơn trên trang https://hoadondientu.gdt.gov.vn

Hãy gọi ngay/ Nhắn tin Zalo 0867 239 945 hoặc 0345 161 539 khi Quý Khách hàng còn nhiều thắc mắc cần trao đổi, giải đáp.

Xem thêm:

• Hóa đơn chứng từ có bắt buộc dịch ra tiếng Việt
• Giải pháp kế toán thuế chủ động trọn gói – chỉ có tại Beewow