Mức phạt tiền chậm nộp thuế và cách tính – Ví dụ minh họa

Mức phạt tiền chậm nộp thuế và cách tính – Ví dụ cụ thể

Quy định về thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp lệ phí môn bài

Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm phát sinh nghĩa vụ thuế. Đối với trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới) sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên (từ ngày 01/01 đến 31/12).

Trong thời gian miễn lệ phí môn bài nêu trên, nếu tổ chức, hộ gia đình, cá nhân hoặc nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh, các chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh này cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài.

Xem thêm: Những điều cần biết về lệ phí (thuế) môn bài

Thời hạn nộp thuế GTGT,TNCN,TNDN

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai thuế theo tháng, quý hoặc quyết toán thuế.

• Đối với hồ sơ khai thuế tháng: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Đối với hồ sơ khai thuế quý: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Đối với hồ sơ khai quyết toán thuế: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Trong trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp tiền thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định, thì thời hạn nộp sẽ được lùi lại đến ngày làm việc tiếp theo sau ngày nghỉ (theo quy định tại Khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015).

Xem thêm: Các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp sau khi thành lập công ty năm 2024

Quy định về mức chậm nộp tiền thuế

Phạt chậm nộp tiền thuế theo thời hạn

Phát sinh thuế trước ngày 01/01/2015 nhưng sau ngày 01/07/2016 vẫn chưa nộp

Mức phạt chậm nộp và số tiền phạt đối với khoản nợ phát sinh trước ngày 01/01/2015 được quy định như sau:

• Từ ngày đầu tiên chậm nộp đến ngày thứ 90: Mức phạt chậm nộp là 0,05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
• Từ ngày thứ 91 trở đi: Mức phạt chậm nộp là 0,07% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.

(Căn cứ tại Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH13).

Phát sinh thuế từ ngày 01/01/2015 đến trước 01/07/2016 nhưng sau ngày 01/07/2016 vẫn chưa nộp

Mức phạt chậm nộp thuế đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh từ ngày 01/01/2015 đến trước ngày 01/07/2016 là 0,05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.

(Căn cứ tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13).

Phát sinh thuế từ ngày 01/07/2016

Đối với các khoản tiền thuế nợ phát sinh từ ngày 01/07/2016 trở đi, số tiền chậm nộp được tính với mức 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp.

Mức phạt đối với trường hợp khai thiếu tiền thuế

Trong trường hợp người nộp thuế khai thiếu tiền thuế của kỳ thuế phát sinh trước ngày 01/01/2015 nhưng chỉ phát hiện sau ngày 01/01/2015, dưới các hình thức như:

• Cơ quan nhà nước có thẩm quyền phát hiện qua thanh tra, kiểm tra;
• Người nộp thuế tự phát hiện;

Số tiền phạt chậm nộp thuế sẽ được tính với mức 0,05% mỗi ngày trên tổng số tiền thuế khai thiếu, tính từ ngày phải nộp thuế theo quy định của pháp luật đến ngày nộp đủ số tiền thuế khai thiếu vào ngân sách nhà nước.

Cách tính tiền phạt chậm nộp thuế – Ví dụ minh họa

Cách tính tiền phạt chậm nộp thuế

Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh trước ngày 01/01/2015

 Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh từ ngày 01/01/2015 đến trước 01/07/2016

Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh từ ngày 01/07/2016 trở đi

Số ngày chậm nộp tiền thuế được quy định như sau:

• Bao gồm cả ngày lễ và ngày nghỉ theo quy định của pháp luật;
• Được tính từ ngày tiếp theo sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, hoặc thời hạn nộp thuế ghi trong thông báo/quyết định xử lý vi phạm pháp luật về thuế của cơ quan thuế, hoặc quyết định xử lý của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, cho đến ngày nộp đủ số tiền thuế (bao gồm cả tiền phạt chậm nộp thuế) vào ngân sách nhà nước.

Ví dụ minh họa về mức tính phạt chậm nộp thuế

Ví dụ 1 :Giả sử một doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế là 50 triệu đồng, và doanh nghiệp này nộp thuế muộn 10 ngày sau hạn cuối. Mức phạt chậm nộp thuế được áp dụng là 0,05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp (theo quy định đối với khoản thuế nợ phát sinh trước ngày 01/01/2015).

Thông tin:

• Số tiền thuế nợ: 50.000.000 đồng
• Mức phạt chậm nộp: 0,05%/ngày
• Số ngày chậm nộp: 10 ngày

Tính toán số tiền phạt:

• Phạt mỗi ngày: 50.000.000 x 0,05% = 25.000 đồng
• Tổng số tiền phạt cho 10 ngày: 25.000 x 10 = 250.000 đồng

Ví dụ 2: Giả sử một doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế là 100 triệu đồng và doanh nghiệp này nộp thuế muộn 120 ngày sau hạn cuối. Mức phạt chậm nộp thuế áp dụng cho khoản thuế nợ phát sinh sau ngày 01/07/2016 là 0,03% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.

Thông tin:

• Số tiền thuế nợ: 100.000.000 đồng
• Mức phạt chậm nộp: 0,03%/ngày
• Số ngày chậm nộp: 120 ngày

Tính toán số tiền phạt:

• Phạt mỗi ngày: 100.000.000 x 0,03% = 30.000 đồng
• Tổng số tiền phạt cho 120 ngày: 30.000 x 120 = 3.600.000 đồng
  

  ---

  Hãy gọi ngay/ Nhắn tin Zalo 0867 239 945 hoặc 0345 161 539 khi Quý Khách hàng còn nhiều thắc mắc cần trao đổi, giải đáp 

  Hãy đến với BEEWOW để không còn những nỗi lo về thuế.

  BEEWOW ACC 

  ĐỒNG HÀNH – PHÁT TRIỂN