Kê khai thuế GTGT bằng phương pháp nào là phù hợp với doanh nghiệp 2024?

Kê khai thuế GTGT bằng phương pháp nào là phù hợp với doanh nghiệp

Thuế GTGT là gì? Doanh nghiệp có bắt buộc phải nộp loại thuế này hay không?

Thuế GTGT là một trong bốn loại thuế mà tất cả doanh nghiệp, bất kể mới thành lập hay đã hoạt động lâu năm, đều phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế.

Xem thêm: Các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp sau khi thành lập công ty năm 2024

Thuế GTGT là một trong những loại thuế quan trọng mà kế toán cần phải nắm vững trong mọi mô hình kinh doanh. Kế toán cần hiểu rõ từ nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho đến việc nhận diện các trường hợp không chịu thuế GTGT, để có thể đưa ra những quyết định chính xác về việc lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT phù hợp với doanh nghiệp của mình.

Khi nói đến việc kê khai thuế GTGT, không ít kế toán doanh nghiệp cảm thấy bối rối khi phải quyết định lựa chọn hình thức kê khai nào. Hiện nay, có hai phương pháp kê khai thuế GTGT phổ biến: phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Vậy tại sao lại có hai hình thức kê khai thuế GTGT, và làm thế nào để xác định phương pháp kê khai phù hợp nhất cho doanh nghiệp của bạn?

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Phương pháp khấu trừ được áp dụng phổ biến ở các doanh nghiệp với đa dạng mô hình kinh doanh khi doanh nghiệp thoả mãn các điều kiện: thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ đồng thời thoả mãn các trường hợp quy định tại khoản 1, điều 12, Thông tư 219/2013/TT-BTC:

a) Cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên.

b) Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

c) Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam kê khai khấu trừ nộp thay (trường hợp này có thể tham khảo Thông tư 103/2014/TT-BTC về thuế nhà thầu).

Theo quy định tại điểm (a) có 1 điều khoản về hạn định về lượng đối với doanh thu hàng năm từ cung ứng HHDV. Doanh nghiệp cần lưu ý 2 điểm sau đây:

Chỉ tiêu này do cơ sở kinh doanh tự xác định căn cứ vào tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT tháng của kỳ tính thuế từ tháng 11 năm trước đến hết kỳ tính thuế tháng 10 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT hoặc trên Tờ khai thuế GTGT quý của kỳ tính thuế từ quý 4 năm trước đến hết kỳ tính thuế quý 3 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT.

Trường hợp nếu doanh nghiệp mới thành lập, chưa hoạt động đến 1 năm thì: Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế các tháng hoạt động sản xuất kinh doanh chia (:) số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh và nhân với (x) 12 tháng  để ra số ước tính cho doanh thu cả năm.

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý:

2. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu.

Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
• Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
• Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

Ưu nhược điểm của hai phương pháp trên

Xem thêm: Thuế Thu nhập cá nhân và những lưu ý quan trọng năm 2024

Hãy gọi ngay/ Nhắn tin Zalo 0867 239 945 hoặc 0345 161 539 khi Quý Khách hàng còn nhiều thắc mắc cần trao đổi, giải đáp 

Hãy đến với BEEWOW để không còn những nỗi lo về thuế.

BEEWOW ACC 

ĐỒNG HÀNH – PHÁT TRIỂN