Thuế nhà thầu là gì? Đối tượng và phương pháp kê khai thuế nhà thầu

Thuế nhà thầu là gì? Các loại nhà thầu theo luật đầu thầu

Thuế nhà thầu được hiểu là loại thuế áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài khi kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam.

Theo Luật Đấu Thầu 2023, các loại nhà thầu bao gồm:

Nhà thầu phụ : tổ chức, cá nhân ký hợp đồng với nhà thầu để tham gia thực hiện công việc xây lắp; tư vấn; phi tư vấn; dịch vụ liên quan của gói thầu cung cấp hàng hóa; công việc thuộc gói thầu hỗn hợp.

Nhà thầu phụ đặc biệt : nhà thầu phụ thực hiện công việc quan trọng của gói thầu do nhà thầu đề xuất trong hồ sơ dự thầu, hồ sơ đề xuất trên cơ sở yêu cầu về năng lực, kinh nghiệm ghi trong hồ sơ mời thầu, hồ sơ yêu cầu.

Nhà thầu nước ngoài, nhà đầu tư nước ngoài: tổ chức được thành lập theo pháp luật nước ngoài hoặc cá nhân có quốc tịch nước ngoài tham dự thầu.

Nhà thầu trong nước, nhà đầu tư trong nước: tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam hoặc cá nhân có quốc tịch Việt Nam tham dự thầu.

Điều kiện đảm bảo tư cách hợp lệ của nhà thầu

Đối với nhà thầu là tổ chức

• Có đăng ký thành lập, hoạt động do cơ quan có thẩm quyền của nước mà nhà thầu, nhà đầu tư đang hoạt động cấp
• Hạch toán tài chính độc lập;
• Không đang trong quá trình giải thể, không bị kết luận đang lâm vào tình trạng phá sản hoặc nợ không có khả năng chi trả theo quy định của pháp luật
• Đã đăng ký trên hệ thống mạng đấu thầu quốc gia
• Bảo đảm cạnh tranh trong đấu thầu theo quy định tại Điều 6 của Luật Đấu Thầu 2023
• Không đang trong thời gian bị cấm tham dự thầu
• Có tên trong danh sách ngắn đối với trường hợp đã lựa chọn được danh sách ngắn
• Phải liên danh với nhà thầu trong nước hoặc sử dụng nhà thầu phụ trong nước đối với nhà thầu nước ngoài khi tham dự thầu quốc tế tại Việt Nam, trừ trường hợp nhà thầu trong nước không đủ năng lực tham gia vào bất kỳ phần công việc nào của gói thầu.

Đối với nhà thầu là hộ kinh doanh

• Có giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh theo quy định của pháp luật.
• Không đang trong quá trình chấm dứt hoạt động hoặc bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, chủ hộ kinh doanh không đang bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
• Có tên trên Hệ thống mạng đấu thầu quốc gia trước khi phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu, nhà đầu tư
• Bảo đảm cạnh tranh trong đấu thầu theo quy định tại Điều 6 của Luật Đấu Thầu 2023
• Không đang trong thời gian bị cấm tham dự thầu theo quyết định của người có thẩm quyền, Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, cơ quan khác ở Trung ương, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại khoản 3 Điều 87 của Luật Đấu Thầu 2023
• Có tên trong danh sách ngắn đối với trường hợp đã lựa chọn được danh sách ngắn

Đối với nhà thầu là cá nhân

• Có năng lực hành vi dân sự đầy đủ theo quy định pháp luật của nước mà cá nhân đó là công dân;
• Có chứng chỉ chuyên môn phù hợp trong trường hợp pháp luật có quy định
• Không đang trong thời gian bị cấm tham dự thầu theo quyết định của người có thẩm quyền, Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, cơ quan khác ở Trung ương, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại khoản 3 Điều 87 của Luật Đấu Thầu 2023
• Không đang bị truy cứu trách nhiệm hình sự

Đối tượng chịu thuế nhà thầu

– Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam

Hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa nhà thầu nước ngoài với nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.

– Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài)

Hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam.

– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam

Hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc ấn định giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ;

Bao gồm cả trường hợp uỷ quyền hoặc thuê một số tổ chức Việt Nam thực hiện một phần dịch vụ phân phối, dịch vụ khác liên quan đến việc bán hàng hóa tại Việt Nam.

– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài.

– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật về thương mại.

Xem thêm: Quy định về thuế nhà thầu

Thuế suất thuế nhà thầu tại Việt Nam

Đối với Tổ chức

• Phương pháp Kê khai

Tổ chức nước ngoài sẽ thực hiện kê khai và tính thuế giống như các doanh nghiệp Việt Nam nếu đáp ứng những điều kiện sau:

1. Có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
2. Có thời gian hoạt động kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên.
3. Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và được cơ quan thuế cấp mã số thuế.

• Phương pháp Trực tiếp

Áp dụng cho các nhà thầu nước ngoài không đáp ứng đầy đủ các điều kiện của phương pháp kê khai. Trong trường hợp này, doanh nghiệp Việt Nam sẽ có trách nhiệm nộp thay phần thuế cho tổ chức nước ngoài.

Thuế suất thuế GTGT đối với ngành nghề kinh doanh

Thuế suất thuế TNDN đối với ngành nghề kinh doanh

Đối với cá nhân

• Thuế suất thuế GTGT và thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú

• Thuế suất thuế GTGT và thuế TNCN đối với cá nhân cư trú

-Phương pháp tính thuế theo từng lần phát sinh

Đối với cá nhân cư trú có phát sinh doanh thu kinh doanh ngoài lãnh thổ Việt Nam, cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định, cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức theo hình thức xác định được doanh thu kinh doanh của cá nhân.

Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu tổng doanh thu từ kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng.

Hãy gọi ngay/ Nhắn tin Zalo 0867 239 945 hoặc 0345 161 539 khi Quý Khách hàng còn nhiều thắc mắc cần trao đổi, giải đáp 

Hãy đến với BEEWOW để không còn những nỗi lo về thuế.

BEEWOW ACC 

ĐỒNG HÀNH – PHÁT TRIỂN